La nuova legge di bilancio 2024 modifica le aliquote IRPEF e introduce novità importanti per le Partite IVA. Cosa devi sapere?
Vediamo brevemente le principali novità sulla tassazione delle persone fisiche introdotta dalla nuova legge di bilancio, approvata il 29 dicembre 2023.
In generale, le novità più importanti introdotte dalla legge di bilancio sono:
- Modifica delle aliquote IRPEF e innalzamento della no tax zone
- Scompare la flat tax incrementale
- Fatturazione elettronica obbligatoria per tutte le partite IVA
Modifica delle aliquote IRPEF
Le nuove aliquote IRPEF 2024 sono le seguenti:
- Primo scaglione: da 0 a 28.000 euro, aliquota 23%
- Secondo scaglione: da 28.000 a 50.000 euro, aliquota 35%
- Terzo scaglione: oltre 50.000 euro, aliquota 43%
Qual è la differenza tra aliquote 2024 e 2023? Scopriamolo.
La seguente tabella permette di confrontare la differenza in termini di tassazione tra aliquote 2023 e 2024.
| LIMITI SCAGLIONE | ALIQUOTA 2023 | ALIQUOTA 2024 | |
| min | max | – | – |
| 8.500,00 € | 15.000,00 € | 23% | 23% |
| 15.000,01 € | 28.000,00 € | 25% | 23% |
| 28.000,01 € | 50.000,00 € | 35% | 35% |
| 50.000,01 € | – | 43% | 43% |
In altre parole, la differenza tra aliquote 2023 e 2024 riguarda la fascia di reddito tra 15.000 e 28.000€, che passa da una tassazione del 25% al 23%.
In termini pratici quanto sarà il risparmio per i lavoratori?
Lo vediamo in questa tabella. (Nel reddito sono escluse deduzioni e detrazioni, tranne quelle legate ai contributi INPS)
| REDDITO | Tasse 2023 | Tasse 2024 | DIFFERENZA |
| 10.000 | 2.089 | 2.089 | 0 |
| 15.000 | 3.133 | 3.133 | 0 |
| 20.000 | 4.240 | 4.177 | 63 |
| 25.000 | 5.376 | 5.222 | 154 |
| 30.000 | 6.511 | 6.266 | 245 |
| 35.000 | 8.024 | 7.764 | 260 |
| 40.000 | 9.613 | 9.353 | 260 |
| 45.000 | 11.203 | 10.943 | 260 |
| 50.000 | 12.792 | 12.532 | 260 |
| 60.000 | 16.329 | 16.069 | 260 |
| 70.000 | 20.234 | 19.974 | 260 |
| 80.000 | 24.139 | 23.879 | 260 |
| 90.000 | 28.043 | 27.783 | 260 |
| 100.000 | 31.948 | 31.688 | 260 |
Come puoi vedere, secondo le nostre analisi, grazie alla modifica delle aliquote IRPEF nel 2024 i lavoratori pagheranno fino a 260€ di tasse in meno.
Innalzamento della no tax zone
La modifica delle aliquote IRPEF riguarda anche l’importo minimo per il quale il contribuente è costretto a pagare le tasse.
In altre parole, nel 2024 si allarga la “no tax zone”.
Nel 2023 la “no tax zone” arrivava fino a 8.174€. Nel 2024 la soglia si alza a 8.500€.
Un ulteriore vantaggio per tutti quei lavori che generano un basso reddito.
Novità Partita IVA 2024
Concentriamoci ora sulle novità per la partita IVA.
La più grande novità riguarda le partite IVA a regime forfettario. A partire da gennaio 2024 infatti tutte le partite IVA saranno costrette a passare alla fatturazione elettronica, indipendentemente dal fatturato.
Le novità non finiscono qua.
Con il 2024 finisce anche l’esperimento della flat tax incrementale. Esperimento che ha visto la luce solo nel 2023 e che probabilmente non ha riscosso grande successo.
Altre novità interessanti
- riconfermato il taglio del cuneo fiscale fino al 7%, l’iniziativa che prevede un taglio dei contributi INPS dovuti dai lavoratori dipendenti
- l’introduzione di un nuovo regime agevolato per i lavoratori impatriati con requisiti di elevata qualificazione e specializzazione, con un’aliquota del 50%;
- l’incremento del bonus asili nido, che passa da 3.000 a 3.500 euro;
- la detassazione del lavoro notturno e festivo per i dipendenti di strutture turistico-alberghiere.
- la riduzione del 100% dei contributi IVS a carico delle donne lavoratrici dipendenti a tempo indeterminato con 3 o più figli, fino al compimento del 18° anno di età del figlio minore;
- l’estensione del contratto di apprendistato professionalizzante ai lavoratori di età compresa tra i 18 e i 29 anni, anche se in possesso di laurea.
- l’incremento del bonus asilo nido, che passa da 3.000 a 3.500 euro;
- l’estensione del contributo per l’acquisto di strumenti informatici e di connettività per le famiglie con figli minori a carico;
- l’introduzione di un nuovo bonus per le famiglie con figli minori a carico, che prevede un contributo di 200 euro per ciascun figlio minore di età compresa tra i 6 e i 18 anni.
Nuova Legge di Bilancio 2024 – Conclusioni
Nel 2024 vengono introdotte nuove aliquote IRPEF. Questa novità riduce lievemente il carico fiscale, portando ad un risparmio sulle tasse fino a 260€.
Il risparmio è massimo per tutti coloro che hanno un reddito superiore a 35.000€.
Nel 2024 si allarga la “no tax area” delle aliquote IRPEF, che raggiunge gli 8.500€.
Per quanto riguarda le partite IVA, si allarga l’obbligo della fatturazione elettronica, che ora è obbligatoria per tutti.
Per i dipendenti invece continua il taglio dei contributi INPS dovuti, uno sgravio che porterà un guadagno fino al 7% extra ogni mese (esclusa la tredicesima).
Vuoi scoprire di più sulla tassazione di partite IVA e lavoratori dipendenti? Leggi il nostro approfondimento.
